南充税收优惠政策
区域性税收优惠,享地方产业发展扶持
地区税收优惠政策下载

南充招商引资税收优惠政策

南充税收优惠政策在哪里
服务好
招商部门协同
政策长期存续
0元注册公司
南充有哪些税收优惠政策
环境好
区位优势明显
营商环境优质
产业集群落户
南充税收优惠政策
流程简
工商在线办理
银行开户便捷
政策申报顺畅
南充的税收优惠政策
政策多
高新/双软补贴
企业上市扶持
总部经济奖

南充注册公司税收优惠政策

有限责任公司
南充有限责任公司
税收优惠政策
个人独资企业
南充个人独资企业
税收优惠政策
合伙企业
南充合伙企业
税收优惠政策

南充行业税收优惠政策

  • 南充房地产行业税收优惠政策

    房地产行业

    咨询税收优惠政策
  • 南充商贸贸易税收优惠政策

    商贸贸易

    咨询税收优惠政策
  • 南充建筑建材税收优惠政策

    建筑建材

    咨询税收优惠政策
  • 南充现代服务税收优惠政策

    现代服务

    咨询税收优惠政策
  • 南充生物医药税收优惠政策

    生物医药

    咨询税收优惠政策
  • 南充金融行业税收优惠政策

    金融行业

    咨询税收优惠政策
  • 南充文化产业税收优惠政策

    文化产业

    咨询税收优惠政策
  • 南充电子商务税收优惠政策

    电子商务

    咨询税收优惠政策
  • 南充制造行业税收优惠政策

    制造行业

    咨询税收优惠政策
  • 南充互联网行业税收优惠政策

    互联网行业

    咨询税收优惠政策

企业所得税税务筹划,掌握这四大策略就够了

2020-09-24 11:58

企业所得税作为三大税种之一,是国家税收重要来源之一,税率一般为25%,对于高新技术企业、科技型中小企业、技术先进服务企业减按15%的税率征收,企业所得税要经过一番很复杂的计算才能得出结果,每个季度按照企业利润表计算出来的利润总额乘以税率:
游戏A公司,一年的销售额大概是1000万,企业的运营成本大约630万,减去运营成本,利润总额370万。税法规定企业所得税税率为25%。要缴纳的企业所得税为370万*25%=92.50万元。一年的利润有四分之一是需要上缴的,算下来也是一笔较大的费用了。
对于一些成本低,利润高的企业,比如影视、广告、游戏行业,企业所得税合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。非常重要,专业合理的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。方案能为企业进一步降低企业纳税压力,同时规避风险,下面给大家介绍企业所得税合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的四大策略:“股权转让”变为“先撤资再增资”、产业税收优惠进行合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。、合理利用企业的组织形式开展合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。、利用折旧方法开展合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。。
策略一:利用“股权转让”变为“先撤资再增资”进行合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。
根据《企业所得税法》及实施条例的有关规定,符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入。
例如,A公司由甲、乙两个法人股东(均为居民企业)于2008年初出资1000万元设立。甲的出资比例为32%,乙为68%。今年6月31日,A公司所有者权益总额为8000万元,其中实收资本1000万元、盈余公积1200万元、未分配利润5800万元。
(1)7月1日,甲企业与丙(个人)签订股权转让协议,将其持有A公司32%的股权全部转让给丙。协议约定:甲、丙按该股权的公允价值2800万元转让。在股权转让环节:甲企业应纳税所得额2800-1000×32%=2480(万元)的企业所得税=2480×25%=620(万元)。
(2)如果甲、乙企业达成协议,甲先按《公司法》规定的程序撤出32%的出资1000万元,从A公司获得2800万元补偿,再由丙与A公司签订增资协议,规定由丙出资2800万元,占A公司注册资本的32%,则上述股权变动的两种形式虽然最终结果一样,但税务处理方却大不一样。
按照国家税务总局公告2011年第34号的相关规定,则甲企业因撤资收回的2800万元的补偿收入,其中320万元(初始投资1000×32%)属于投资收回,不缴企业所得税;按撤资比例32%计算的应享有A公司的累计未分配利润和盈余公积(5800+1200)×32%=2240(万元)部分,应确认为股息所得,按规定可以免缴企业所得税;其余部分2800-320-2240=240(万元),应确认为股权转让所得,应交企业所得税240×25%=60(万元),而丙的出资行为除增资应交印花税外,不涉及其他税收问题。
可见,A公司通过变“股权转让”为“先撤资再增资”,节约税收620-60=560(万元)。所以,企业变“股权转让”为“先撤资再增资”,则可合理合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。,减少相当于按撤资比例计算的被投资企业累计未分配利润和盈余公积部分应缴纳的企业所得税。当然,企业撤资必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。
策略二、利用税收优惠政策合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。
(一)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
新企业所得税法放宽了地域限制,扩大到全国范围,同时严格了高新技术企业的认定标准。对于现有将高新技术仅作为部门核算的公司,可以将高新技术业务剥离出来,成立独立的高新技术企业,以适用15%的税率。当然,高新技术企业要属于《国家重点支持的高新技术领域》并且要经过国家有关部门认定。
(二)利用地方性税收优惠政策
为了发展区域经济,国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策,多数经济开发区出台了财政返还政策,例如江西、浙江、天津、西藏等地都有很好的税收优惠政策。将新注册公司设立在享受国家税务总局发布的税收优惠政策+地方性招商引资税收优惠政策,助力企业享更多更好的优质政策。,享受当地的享受国家税务总局发布的税收优惠政策+地方性招商引资税收优惠政策,助力企业享更多更好的优质政策。奖励,有些园区可返还个人所得税、企业所得税、增值税地方留存的70-80%!
策略三、合理利用企业的组织形式开展合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。
在有些情况下,企业可以通过合理利用企业的组织形式,对企业的纳税情况进行筹划。例如,企业所得税法合并后,遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准,原内资企业所得税独立核算的标准不再适用,同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税,会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定,通过选择分支机构的组织形式进行有效的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。。
企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。其中,子公司是具有独立法人资格,能够承担民事法律责任与义务的实体;而分公司是不具有独立法人资格,需要由总公司承担法律责任与义务的实体。企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括:分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况:预计适用优惠税率的分支机构盈利,选择子公司形式,单独纳税。
第二种情况:预计适用非优惠税率的分支机构盈利,选择分公司形式,汇总到总公司纳税,以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利,此时汇总纳税虽无合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。效应,但可降低企业的办税成本,提高管理效率。
第叁种情况:预计适用非优惠税率的分支机构亏损,选择分公司形式,汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。
第四种情况:预计适用优惠税率的分支机构亏损,这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力,若短期内可以扭亏宜采用子公司形式,不然则宜采用分公司形式,这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说,如果下属公司所在地税率较低,则宜设立子公司,享受当地的低税率。
如果在境外设立分支机构,子公司是独立的法人实体,在设立所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国其他居民公司一样的全面纳税义务。但子公司在所在国比分公司享受更多的税务优惠,一般可以享有东道国给予其居民公司同等的税务优惠待遇。如果东道国适用税率低于居住国时,子公司的积累利润还可以得到递延纳税的好处。而分公司不是独立的法人实体,在设立所在国被视为非居民纳税人,所发生的利润与总公司合并纳税。但我国企业所得税法不允许境内外机构的盈亏相互弥补,因此,在经营期间若发生分公司经营亏损,分公司的亏损也无法冲减总公司利润。
策略四、利用折旧方法开展合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。
折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值,折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小,利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用,采用不同的折旧方法,所需缴纳的所得税税款也不相同。因此,企业可以利用折旧方法开展合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。。
缩短折旧年限有利于加速成本收回,可以把后期成本费用前移,从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的前提下,所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。另外,当企业享受“叁免叁减半”的优惠政策时,延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内,也可进行合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。,减轻企业企业纳税压力。最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致,分摊各期的成本也存在差异,影响各期营业成本和利润。这一差异为合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。提供了可能。
以上只是进行企业所得税合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的几种常见方法,每个公司的经营情况是不一样的,适合的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。方案也是不一样的,想要获得专属合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。方案,可立即拨打电话:400-166-3656

南充税收优惠政策

立即咨询政策详情

南充税收优惠政策

  • 企业所得税税收优惠政策

    企业所得税
    税收优惠政策

  • 增值税税收优惠政策

    增值税
    税收优惠政策

  • 个人所得税税收优惠政策

    个人所得税
    税收优惠政策

关闭

提交成功

税务客服会在1-2小时内联系您,
请您保持电话畅通!

电话咨询

400-166-3656

电话
企业优惠政策汇编

400-166-3656

免费咨询
关闭
南充税收优惠政策在线咨询

×

招商引资,入驻园区,享区域性税收优惠政策。贵公司是什么行业呢?
方便的话,建议您留下联系方式,电话沟通对接更顺畅呢~

稍后再说

马上咨询